Beckham Law Espanha 2025: Regime Fiscal Especial para Expatriados com Taxa Fixa de 24%
O Lei Beckham da Espanha, criado pelo Decreto Real 687/2005↗, permite que novos residentes sejam tratados como não residentes por seis anos fiscais. Funcionários, diretores e empreendedores qualificados pagam uma alíquota fixa de 24% sobre o seu salário espanhol até € 600.000, 47% acima disso e sem a necessidade de declarar a maior parte da renda de origem estrangeira ou apresentar o Modelo 720. Este guia explica os requisitos do regime tributário Beckham na Espanha, quem se qualifica, como se inscrever no Modelo 149, o que declarar anualmente, detalhes sobre o Modelo 151 e as últimas atualizações de 2023-25 para nômades digitais e fundadores de startups.
Pontos-chave
- O regime fiscal de Beckham permite um imposto fixo de 24% para expatriados em Espanha sobre o salário espanhol até € 600.000; 47% sobre o excesso.
- O regime fiscal especial dura a partir do ano de chegada + 5 anos completos (total 6). Após isso, aplica-se o regime normal do IRPF.
- Para se candidatar, você deve declarar Modelo 149 dentro de 6 meses de adesão à Previdência Social Espanhola.
- Lei das Startups 28/2022 abriu o regime para nômades digitais, fundadores de startups, profissionais altamente qualificados e familiares.
- Você deve declarar seu imposto de renda com Modelo 151 todo ano.
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1. O que é a Lei Beckham (Regime Tributário Especial para Residentes Estrangeiros)?
O Decreto Real 687/2005↗ implementa o Artigo 93 da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas, dando aos recém-chegados um regime fiscal especial para expatriados: você é tributado com uma taxa fixa de 24% apenas em Renda de origem espanhola (até € 600.000, 47% em excesso) e está isento da declaração de ativos estrangeiros (Modelo 720) enquanto estiver coberto por este regime.
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2. Quem pode se candidatar ao Regime Tributário Especial para Expatriados (Lei Beckham)?
Abaixo estão os principaisRequisitos do regime de Beckham na Espanhapara 2025.Primeiro, você deve obter (ou solicitar) uma das autorizações de residência espanholas listadas abaixo. A AEAT permite que você opte por ela.desde que não tenha sido residente fiscal em Espanha durante os 5 anos fiscais anteriorese você arquivaModelo 149 nos últimos 6 mesesde registro na Previdência Social.
| Código AEAT (Modelo 149) | Tipo de residência que se qualifica | Observações importantes |
|---|---|---|
| 41-46 | Residência profissional (autorização padrão de trabajo-cuenta-ajena) | Contrato a tempo inteiro com um empregador espanhol. |
| 47-50 | Administrador ou diretor de uma empresa espanhola | A empresa deve exercer uma atividade comercial ativa (não uma participação passiva). |
| 54 | Permissão de empreendedor/investidornos termos da Lei 14/2013 | As empresas devem ser inovadoras e receber um relatório ENISA favorável. |
| 55-58 | Profissional altamente qualificado numa startup espanhola | O contrato deve atender aos limites salariais e de qualificação definidos na Lei 28/2022. |
| 56 e 59-60 | P&D/formação/residência de investigação universitária | Atividades de P&D, formação científica ou técnica. |
| Teletrabajo internacional(novo código 57) | Nómada digital/trabalho remoto Visto | Empregador fora da Espanha; trabalho realizado online na Espanha. Marque as caixas 55-58 e selecione "teletrabajo internacional" no menu suspenso. |
| 61-66 | Membros da família(cônjuge, companheiro(a), filhos menores de 25 anos ou deficientes) | Devem mudar-se com, ou logo após, o requerente principal e manter uma base tributária espanhola inferior à do requerente principal. |
Condições principais (todos os requerentes) 1.Não residente fiscal em Espanha durante os 5 anos fiscais anteriores(Lei das Startups 28/2022↗). 2.Mudança de residência para a atividade qualificadavinculado à permissão acima. 3.Apresentar Modelo 149↗ no prazo de 6 mesesda Segurança Social “alta” (o campo 32 deve indicar o código de registo eletrónico dos documentos que carregou).
Para mais informações, consulte AEATInstrucciones para cumplimentar la comunicación – Modelo 149 → AEAT↗
3. Lei Beckham (Regime Tributário Especial) Alíquotas Fixas vs. IRPF Padrão
Beckham vs. Taxas de Residente Padrão (2025)
| Salário tributável espanhol | Imposto fixo de Beckham | IRPF Padrão |
|---|---|---|
| € 0 – € 60.000 | 24% | 19–37 % |
| € 60.001 – € 300.000 | 24% | 37–45 % |
| € 300.001 – € 600.000 | 24% | 45–47 % |
| Acima de € 600.000 | 47% | 47% |
Taxas e limites confirmados por Decreto Real 1006/2023↗.
4. Quanto tempo dura o regime Beckham (imposto especial)?
A cobertura começa em 1 de janeiro do ano em que você se torna residente e dura cinco anos civis adicionais.
Você pode renunciar antecipadamente através do Modelo 149, mas você não pode entrar novamente depois de sair.
5. Como se candidatar ao Regime Beckham – Guia Completo do Modelo 149 (2025)
Siga a lista de verificação de sete etapas abaixo para declarar o Modelo 149 e optar pelo imposto fixo espanhol Lei Beckham. Todas as etapas e números de caixa vêm das instruções oficiais da AEAT AEAT – Instruções Modelo 149↗.
Passo a passo
- Obtenha um certificado digital↗ ou Cl@ve PIN↗. Você deve declarar online, a menos que tenha um agendamento formal em um escritório da AEAT.
- Reúna e digitalize as evidências necessárias: passaporte + NIE, registro na Previdência Social espanhola (alta), contrato de trabalho ou de diretor, ou o relatório Startup/ENISA para empreendedores, além de plano de saúde privado e comprovante de endereço, se solicitado.
- Carregar os documentos através do portal "Aportar documentación necesaria" da AEAT e copie o Código CSV/e-registry que você receber. AEAT – Enviar documentos↗
- Abra o formulário online do Modelo 149 AEAT – Apresentação Modelo 149↗ e preencha cada bloco conforme mostrado na tabela abaixo. Lembre-se: arquive o dia dentro de 6 meses da data na sua conta da Previdência Social.
- Assine e envie usando seu certificado/Cl@ve. Baixe o PDF «Justificante» – este é o seu comprovante de arquivamento.
- Entregue uma cópia ao seu departamento de folha de pagamento para que possam começar a reter 24% em vez do IRPF progressivo.
- Acompanhe o status em “Consultas > Declarações apresentadas”; a AEAT geralmente emite a carta de aprovação dentro de 2 a 8 semanas.
Guia rápido campo por campo
| Bloco | Caixas-chave | O que inserir |
|---|---|---|
| 1 · Contribuinte | 01-11 | NIE/NIF, nome completo, telefone/e-mail. Marque 06 (principal) ou 07 (família). |
| 2 · Representante / Domicílio | 21-30 | NIF e endereço do representante ou seu endereço na Espanha para notificações. |
| 3 · Causa da comunicação | 31-38 | Marque 31 (nova opção), 33 (renunciar), 34 (exclusão) ou 37 (fim do deslocamento). Cole o Código CSV/e-registry do Passo 3 em Caixa 32. |
| 4 A · Contribuinte principal | 41-60 | Selecione a base da sua autorização de residência:<br>• Employee (quadros 41-46)<br>• Administrador/Diretor (47-50)<br>• Empreendedor/Investidor Lei 14/2013 (54)<br>• Altamente qualificado / Startup Lei 28/2022 (55-58)<br>• P&D / Treinamento (56, 59-60)<br> Preencha a data de entrada (51), o início da atividade (52), o último país de residência fiscal (53) e a nacionalidade (67). Anexe os comprovativos correspondentes. |
| 4 B · Membro da família | 61-66 | Declare o parentesco com o titular, a data de chegada, a data de nascimento (filhos) e envie as certidões de casamento/nascimento. |
Resumo do prazo
*Apply: 6 meses do salário da Previdência Social (família: últimos 6 meses a partir da sua chegada ou do salário do diretor).
- Renúncia: O Modelo 149 deve ser apresentado em Nov–Dec antes do ano fiscal do qual você deseja sair.
- Exclusão: dentro de 1 mês de qualquer violação (por exemplo, você parar de trabalhar para o empregador qualificado).
Assim que a AEAT confirmar sua opção, você muda para a retenção fixa de 24% e começa a apresentar Modelo 151 a cada ano – não é necessário o Modelo 720 enquanto você permanecer sob o Beckham.
6. Renda de fonte estrangeira tributada pelo regime Beckham (imposto especial para expatriados)
De acordo com o Artigo 93 do IRPJ e o Artigo 13 da Lei do Imposto de Renda de Não Residentes, apenas os rendimentos classificados como de origem espanhola são tributáveis. A tabela mostra itens que muitos expatriados erroneamente consideram estrangeiros, mas que a Espanha ainda tributa:
| Item de renda tributado | Por que é de origem espanhola |
|---|---|
| Imposto de renda sob o Regime Tributário Beckham para Expatriados | Local de trabalho na Espanha → Artigo 13.1.a. |
| Honorários de diretor de um empresa espanhola | Pagador espanhol → Artigo 13.1.c. |
| Juros/dividendos pagos por um Devedor ou empresa espanhola | Pagador espanhol → Artigo 13.1.e. |
| Aluguel de propriedade na Espanha | Ativo na Espanha → Artigo 13.1.f. |
| Ganhos com imóveis espanhóis ou ações "ricas em imóveis" | Ativo na Espanha → Artigo 13.1.i-j. |
| Royalties por direitos usado na Espanha | Uso na Espanha → Artigo 13.1.g. |
| Pensões do governo espanhol | Fonte do setor público → Artigo 13.1.h. |
7. Prazos da Lei Beckham: Opção, Renúncia e Exclusão
- Opt-in (Modelo 149): 6 meses da Previdência Social “alta”.
- Renounce: apresentar em novembro ou dezembro antes do ano em que a renúncia tiver início.
- Exclusão: dentro de 1 mês após a violação de uma condição.
- Fim do deslocamento: dentro de 1 mês após a saída da Espanha.
8. Declaração anual de imposto de renda no regime Beckham (Imposto Especial para Expatriados): Modelo 151
- Apresente o formulário Modelo 151 antes de 30 de junho de cada ano em que estiver sob o regime.
- Declare apenas os itens de origem espanhola na Seção 6.
- Os Impostos sobre Patrimônio e Solidariedade aplicam-se apenas a ativos espanhóis.
- Não é necessária a declaração de ativos estrangeiros Modelo 720.
9. Últimas atualizações legais do regime Beckham (2023-25)
O Lei das Startups 28/2022↗ reduziu o período de análise para 5 anos, permitiu que nômades digitais e familiares se juntassem e confirmou que diretores com participações acionárias significativas se qualificam se a empresa não for um veículo de holding.
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Perguntas frequentes
Gerard B.
Um expatriado que já fez isso, para que você não precise fazer!
Depois de passar anos na Espanha e gastar milhares de euros com advogados, consultores fiscais e pedidos de residência, apenas para perceber que fazer tudo sozinho costuma ser mais fácil, barato e igualmente eficaz. Gerard é um expatriado cuja missão é ajudar outras pessoas a evitar os mesmos erros custosos. Ao criar o LiveLoveSpain, Gerard pretende compartilhar experiências em primeira mão, dicas práticas e muitos momentos de "Por que ninguém me contou isso?!". Seja declarando impostos, entendendo vistos ou simplesmente dominando a arte da sobremesa, ele está aqui para ajudar outros expatriados a se integrarem perfeitamente sem gastar muito.