Loi Beckham Espagne 2025 : régime fiscal spécial pour les expatriés à 24 %
Le régime fiscal espagnol Loi Beckham, créé par l'article 0§, permet aux nouveaux résidents d'être traités comme des non-résidents pendant six années fiscales. Les salariés, dirigeants et entrepreneurs admissibles sont assujettis à un taux d'imposition forfaitaire de 24 % sur leur salaire espagnol jusqu'à 600 000 €, 47 % au-delà et sans avoir à déclarer la plupart des revenus de source étrangère ou à remplir le Modèle 720. Ce guide explique les exigences du régime fiscal Beckham en Espagne, les conditions d'éligibilité, les modalités de dépôt du Modèle 149, les éléments à déclarer chaque année, les détails du Modèle 151 et les dernières mises à jour 2023-2025 pour les nomades numériques et les créateurs de startups.
Points clés
- Le régime fiscal Beckham permet un impôt forfaitaire de 24 % pour les expatriés en Espagne sur le salaire espagnol jusqu'à 600 000 € ; 47 % sur l'excédent.
- Le régime fiscal spécial dure à partir de l'année d'arrivée + 5 années complètes (total 6). Après quoi, le régime IRPF normal s'applique.
- Pour postuler, vous devez déposer le formulaire Modèle 149 dans les 6 mois d'adhésion à la Sécurité Sociale espagnole.
- Loi sur les startups 28/2022 a ouvert le régime à nomades numériques, fondateurs de startups, professionnels hautement qualifiés et membres de la famille.
- Vous devez déclarer vos impôts avec Modèle 151 chaque année.
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1. Qu'est-ce que la loi Beckham (régime fiscal spécial des résidents étrangers) ?
Le Décret royal 687/2005↗ met en œuvre l'article 93 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en accordant aux nouveaux arrivants un régime fiscal spécial des expatriés : vous êtes imposé à un taux forfaitaire de 24 % uniquement sur revenus de source espagnole (jusqu'à 600 000 €, 47 % au-delà) et êtes exempté de la déclaration de patrimoine étranger (Modelo 720) pendant que vous êtes couvert par ce régime.
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2. Qui peut bénéficier du régime fiscal spécial des expatriés (loi Beckham) ?
Ci-dessous se trouvent les éléments de baseExigences du régime Beckham en Espagnepour 2025.Vous devez d'abord obtenir (ou demander) l'un des permis de séjour espagnols listés ci-dessous. L'AEAT vous permet ensuite de choisir.à condition que vous n'ayez pas été résident fiscal en Espagne au cours des 5 années fiscales précédenteset vous déposezModelo 149 dans les 6 moisd'inscription à la Sécurité sociale.
| Code AEAT (Modèle 149) | Type de résidence admissible | Notes clés |
|---|---|---|
| 41-46 | Résidence professionnelle (permis standard de trabajo-cuenta-ajena) | Contrat à temps plein avec un employeur espagnol. |
| 47-50 | Administrateur ou directeur d'une société espagnole | L'entreprise doit exercer une activité commerciale active (et non une détention passive). |
| 54 | Permis d'entrepreneur / investisseurConformément à la loi 14/2013 | Les entreprises doivent être innovantes et recevoir un rapport favorable de l'ENISA. |
| 56 et 59-60 | Résidence R&D / formation / recherche universitaire | Activités de R&D, de formation scientifique ou technique. |
| Teletrabajo internacional(nouveau code 57) | Nomade numérique / télétravail Visa | Employeur hors d'Espagne ; travail effectué en ligne depuis l'Espagne. Cochez les cases 55 à 58 et sélectionnez « Teletrabajo internacional » dans le menu déroulant. |
Conditions essentielles (tous les demandeurs) 1.Ne pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des 5 années fiscales précédentes(Loi sur les startups 28/2022↗). 2.Déménager pour l'activité admissiblelié au permis ci-dessus. 3.Déposer le Modèle 149↗ dans les 6 moisde la Sécurité sociale « alta » (la case 32 doit indiquer le code d'enregistrement électronique des documents que vous avez téléchargés).
Pour plus d'informations, consultez l'AEAT.Instrucciones para cumplimentar la comunicación – Modelo 149 → AEAT↗
3. Loi Beckham (régime fiscal spécial) : taux d'imposition forfaitaires par rapport à l'IRPF standard
Taux Beckham vs. Taux d'imposition standard des résidents (2025)
| Salaire imposable en Espagne | Taxe forfaitaire Beckham | Impôt sur le revenu standard |
|---|---|---|
| 0 € – 60 000 € | 24 % | 19–37 % |
| 60 001 € – 300 000 € | 24 % | 37–45 % |
| 300 001 € – 600 000 € | 24 % | 45–47 % |
| Plus de 600 000 € | 47 % | 47 % |
Tarifs et plafonds confirmés par Décret royal 1006/2023↗.
4. Combien de temps dure le régime Beckham (taxe spéciale) ?
La couverture commence à 1er janvier de l'année où vous devenez résident et dure cinq années civiles supplémentaires.
Vous pouvez renoncer par anticipation via Modelo 149, mais vous ne pouvez pas rentrer une fois sorti.
5. Comment postuler au régime Beckham – Guide complet du Modèle 149 (2025)
Suivez la liste de contrôle en sept étapes ci-dessous pour déclarer votre déclaration Modelo 149 et adhérer à l'impôt forfaitaire espagnol Loi Beckham. Toutes les étapes et les numéros de case proviennent des instructions officielles de l'AEAT AEAT – Instructions modèle 149↗.
Étape par étape
- Obtenez un certificat numérique↗ ou Code PIN Cl@ve↗. Vous devez déclarer votre déclaration en ligne, sauf si vous avez un rendez-vous officiel dans un bureau de l'AEAT.
- Rassembler et analyser les preuves requises : passeport + NIE (Numéro d'Identification d'Étranger), immatriculation à la Sécurité sociale espagnole (alta), contrat de travail ou de dirigeant, ou rapport Startup/ENISA pour les entrepreneurs, plus une couverture santé privée et un justificatif de domicile si demandé.
- Télécharger les documents via le portail « Aportar documentación necesaria » de l'AEAT et copiez le Code CSV/e-registre que vous recevez. AEAT – Soumettre des documents↗
- Ouvrez le formulaire en ligne Modelo 149 AEAT – Présentation Modèle 149↗ et remplissez chaque case comme indiqué dans le tableau ci-dessous. N'oubliez pas : remplissez le dans les 6 mois de la date figurant sur votre relevé de sécurité sociale.
- Signer et soumettre à l'aide de votre certificat/Cl@ve. Téléchargez le PDF « Justificative » : c'est votre justificatif de dépôt.
- Remettez une copie à votre service de paie afin de pouvoir commencer à prélever 24 % au lieu de l'IRPF progressif.
- Suivre le statut sous « Consultas > Declaraciones presentadas » ; l'AEAT délivre généralement la lettre d'approbation sous 2 à 8 semaines.
Aide-mémoire rapide champ par champ
| Bloc | Cases à cocher | Éléments à saisir |
|---|---|---|
| 1 · Contributeur | 01-11 | GLOSSAIRE_TERME_0/NIF, nom complet, téléphone/adresse e-mail. Cochez 06 (principal) ou 07 (familial). |
| 2 · Représentant / Domicile | 21-30 | NIF et adresse du représentant ou votre adresse espagnole pour les notifications. |
| 3 · Cause de la communication | 31-38 | Cochez 31 (nouvelle option), 33 (renonciation), 34 (exclusion) ou 37 (fin de déplacement). Collez le Code CSV/e-registre de l'étape 3 dans Boîte 32. |
| 4 A · Contribuable principal | 41-60 | Sélectionnez la base de votre permis de séjour :<br>• Employee (cases 41-46)<br>• Administrateur/Directeur (47-50)<br>• Entrepreneur / Investisseur Loi 14/2013 (54)<br>• Hautement qualifié / Startup Loi 28/2022 (55-58)<br>• R&D / Formation (56, 59-60)<br> Renseignez la date d'entrée (51), le début de l'activité (52), le dernier pays de résidence fiscale (53) et la nationalité (67). Joignez les justificatifs correspondants. |
| 4 B · Membre de la famille | 61-66 | Indiquez votre lien de parenté avec le mandant, la date d'arrivée, la date de naissance (des enfants) et téléchargez les actes de mariage/naissance. |
Récapitulatif des délais
Apply: 6 mois à compter de la date d'échéance de la Sécurité sociale (famille : au plus tard 6 mois après leur arrivée ou la date d'échéance du principal). Renonciation: Le Modèle 149 doit être déposé en Nov–Dec avant l'année fiscale que vous souhaitez quitter.
- Exclusion: dans les 1 mois suivant tout manquement (par exemple, si vous cessez de travailler pour l'employeur admissible).
Une fois que l'AEAT a confirmé votre option, vous passez au prélèvement forfaitaire de 24 % et commencez à déposer Modelo 151 chaque année ; le Modèle 720 n'est pas requis tant que vous restez sous la direction de Beckham.
6. Revenus de source étrangère imposés selon le régime Beckham (impôt spécial pour les expatriés)
Conformément à l'article 93 de l'IRPP et à l'article 13 de la loi relative à l'impôt sur le revenu des non-résidents, seuls les revenus classés comme de source espagnole sont imposables. Le tableau présente des éléments que de nombreux expatriés considèrent à tort comme étrangers, mais que l'Espagne impose tout de même :
| Élément de revenu imposé | Pourquoi est-il de source espagnole ? |
|---|---|
| Impôts sur le revenu selon le régime fiscal Beckham pour les expatriés | Lieu de travail en Espagne → Article 13.1.a. |
| Jetons de présence d'un contribuable espagnol entreprise espagnole | → Article 13.1.c. |
| Intérêts/dividendes versés par un contribuable espagnol Débiteur ou société espagnole | → Article 13.1.e. |
| Loyers de propriété en Espagne | Actif en Espagne → Article 13.1.f. |
| Plus-values immobilières espagnoles ou actions « riches en biens immobiliers » | Actif en Espagne → Article 13.1.i-j. |
| Redevances pour droits utilisé en Espagne | Utilisation en Espagne → Article 13.1.g. |
| Pensions du gouvernement espagnol | Source du secteur public → Article 13.1.h. |
7. Délais de la loi Beckham : option, renonciation et exclusion
- Inscription (Modèle 149) : 6 mois à compter de la date limite de cotisation à la Sécurité sociale.
- Renounce : déposer en novembre-décembre précédant l’année de début de la renonciation.
- Exclusion : dans le mois suivant la violation d’une condition.
- Fin du déplacement : dans le mois suivant le départ d’Espagne.
8. Déclaration fiscale annuelle selon le régime Beckham (impôt spécial pour les expatriés) : Modèle 151
- Déclarez Modelo 151 avant le 30 juin de chaque année où vous êtes soumis au régime.
- Déclarez uniquement les éléments de source espagnole à la section 6.
- L'impôt sur la fortune et la solidarité s'applique uniquement aux biens espagnols.
- Aucune déclaration de patrimoine étranger (Modèle 720) n'est requise.
9. Dernières mises à jour juridiques concernant le régime Beckham (2023-2025)
Le Loi sur les startups 28/2022↗ a réduit la période de rétrospection à 5 ans, a permis aux nomades numériques et aux membres de la famille d'adhérer et a confirmé que les administrateurs détenant des participations importantes sont éligibles si la société n'est pas un véhicule de holding.
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Questions fréquemment posées
Gerard B.
Un expatrié qui l'a fait, pour que vous n'ayez pas à le faire !
Après avoir passé des années en Espagne et dépensé des milliers d'euros en avocats, conseillers fiscaux et demandes de résidence, il s'est rendu compte que tout faire soi-même est souvent plus simple, moins cher et tout aussi efficace. Gérard est un expatrié dont la mission est d'aider les autres à éviter les mêmes erreurs coûteuses. En créant LiveLoveSpain, Gérard souhaite partager son expérience, des conseils pratiques et de nombreux moments « Pourquoi personne ne m'a rien dit ?! ». Qu'il s'agisse de déclarer ses impôts, de comprendre les visas ou simplement de maîtriser l'art de la sobremesa, il est là pour aider ses compatriotes expatriés à s'intégrer en douceur sans se ruiner.