Beckham Law España 2025: Régimen fiscal especial para expatriados con un tipo fijo del 24%
El Ley Beckham de España, creado por el Real Decreto 687/2005↗, permite que los nuevos residentes sean tratados como no residentes durante seis años fiscales. Los empleados, directores y emprendedores que cumplen los requisitos pagan un tipo impositivo fijo de 24% sobre su salario español hasta 600.000 €, 47% por encima de esa cifra y sin necesidad de declarar la mayoría de los ingresos de fuente extranjera ni presentar el Modelo 720. Esta guía explica los requisitos del régimen fiscal Beckham en España, quién cumple los requisitos, cómo solicitar el Modelo 149, qué presentar cada año, detalles sobre el Modelo 151 y las últimas novedades para nómadas digitales y fundadores de startups (2023-25).
Puntos clave
- El régimen fiscal de Beckham permite un impuesto fijo del 24% para expatriados en España sobre salario español hasta 600.000 €; 47 % sobre el exceso.
- El régimen fiscal especial dura desde el año de llegada + 5 años completos (total 6). Después de lo cual, se aplica el régimen normal del IRPF.
- Para solicitarlo es necesario presentar el Modelo 149 dentro de 6 meses de alta en la Seguridad Social española.
- Ley de Startups 28/2022 abrió el régimen a nómadas digitales, fundadores de startups, profesionales altamente calificados y miembros de la familia.
- Debes declarar tu declaración de impuestos con Modelo 151 cada año.
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1. ¿Qué es la Ley Beckham (Régimen Tributario Especial para Residentes Extranjeros)?
El Real Decreto 687/2005↗ implementa el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, otorgando a los recién llegados un régimen fiscal especial para expatriados: se grava con un tipo fijo del 24% solo sobre ingresos de fuente española (hasta 600.000 €, un exceso del 47%) y se está exento de la declaración de activos extranjeros (Modelo 720) mientras se esté cubierto por este régimen.
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2. ¿Quién puede solicitar el Régimen Fiscal Especial para Expatriados (Ley Beckham)?
A continuación se muestran los núcleosRequisitos del régimen Beckham Españapara 2025.Primero debe obtener (o solicitar) uno de los permisos de residencia españoles que se enumeran a continuación. La AEAT le permite optar por ello.siempre que no haya sido residente fiscal en España durante los 5 años fiscales anterioresy tu archivasModelo 149 dentro de 6 mesesde alta en la Seguridad Social.
| Código AEAT (Modelo 149) | Tipo de residencia que cumple los requisitos | Notas clave |
|---|---|---|
| 41-46 | Residencia laboral (permiso estándar de trabajo-cuenta-ajena) | Contrato a tiempo completo con empleador español. |
| 47-50 | Administrador o director de una empresa españolaLa empresa debe realizar una actividad comercial activa (no una tenencia pasiva). | |
| 54 | Permiso de emprendedor / inversorSegún la Ley 14/2013 | Las empresas deben ser innovadoras y recibir un informe favorable de ENISA. |
| 56 y 59-60 | Residencia de I+D / formación / investigación universitaria | Actividades de I+D, formación científica o técnica. |
| Teletrabajo internacional(nuevo código 57) | Nómada digital / trabajo remoto VisadoEmpleador fuera de España; trabajo realizado en línea desde España. Marque las casillas 55-58 y seleccione «teletrabajo internacional» en el menú desplegable.61-66 | Familiares(cónyuge, pareja, hijos menores de 25 años o con discapacidad) |
**Condiciones básicas (todos los solicitantes)**1.No residente fiscal en España durante los 5 años fiscales anteriores(Ley de Startups 28/2022↗). 2.Reubicarse para la actividad que calificavinculado al permiso anterior. 3.Presentar Modelo 149↗ en un plazo de 6 mesesAlta de la Seguridad Social (la casilla 32 debe mostrar el código de registro electrónico de los documentos que ha subido).
Para más información, consulte la AEATInstrucciones para cumplir la comunicación – Modelo 149 → AEAT↗
3. Ley Beckham (Régimen Tributario Especial) Tipos impositivos fijos vs. IRPF estándar
Tasas Beckham vs. Residentes Estándar (2025)
| Salario imponible español | Impuesto fijo Beckham | IRPF estándar |
|---|---|---|
| 0 € – 60 000 € | 24 % | 19–37 % |
| 60 001 € – 300 000 € | 24 % | 37–45 % |
| 300 001 € – 600 000 € | 24 % | 45–47 % |
| Más de 600 000 € | 47 % | 47 % |
Tarifas y topes confirmados por Real Decreto 1006/2023↗.
4. ¿Cuánto dura el régimen fiscal especial de Beckham?
La cobertura comienza el 1 de enero del año en que se convierte en residente y dura cinco años calendario adicionales.
Puedes renunciar anticipadamente a través del Modelo 149, pero No puedes volver a entrar una vez que sales.
5. Cómo solicitar el Régimen Beckham – Guía completa del Modelo 149 (2025)
Siga la lista de verificación de siete pasos a continuación para presentar la declaración Modelo 149 y optar por el impuesto a tasa única español Ley Beckham. Todos los pasos y números de casilla provienen de las instrucciones oficiales de la AEAT AEAT – Instrucciones Modelo 149↗.
Paso a paso
- Obtenga un certificado digital↗ o Clave PIN↗. Debe presentar la declaración en línea, a menos que tenga cita previa en una oficina de la AEAT.
- Reúna y escanee la evidencia requerida: pasaporte + NIE (Número de Identidad de Extranjero), alta en la Seguridad Social (alta), contrato de trabajo o de director, o el informe Startup/ENISA para emprendedores, además de cobertura médica privada y comprobante de domicilio si se solicita.
- Subir los documentos a través del portal "Aportar documentación necesaria" de la AEAT y copie el Código CSV/registro electrónico que reciba. AEAT – Subir documentos↗
- Abrir el formulario Modelo 149 en línea AEAT – Presentación Modelo 149↗ y complete cada casilla como se muestra en la tabla a continuación. Recuerda: presenta el formulario dentro de 6 meses de la fecha de tu alta en la Seguridad Social.
- Firmar y enviar con tu certificado/Cl@ve. Descarga el PDF del «Justificante»: este es tu comprobante de presentación.
- Entregue una copia a su departamento de nóminas para que puedan empezar a retener el 24 % en lugar del IRPF progresivo.
- Seguimiento del estado en “Consultas > Declaraciones presentadas”; la AEAT suele emitir la carta de aprobación en un plazo de 2 a 8 semanas.
Guía rápida campo por campo
| Bloque | Casillas clave | Qué introducir |
|---|---|---|
| 1 · Contribuyente | 01-11 | NIE (Número de Identidad de Extranjero)/NIF, nombre completo, teléfono/correo electrónico. Marca 06 (principal) o 07 (familiar). |
| 2 · Representante / Domicilio | 21-30 | NIF y dirección del representante o su dirección en España para notificaciones. |
| 3 · Causa de la comunicación | 31-38 | Marque 31 (nueva opción), 33 (renuncia), 34 (exclusión) o 37 (fin del desplazamiento). Pegue el Código CSV/registro electrónico del paso 3 en Casilla 32. |
| 4 A · Contribuyente principal | 41-60 | Seleccione la base de su permiso de residencia:<br>• Employee (casillas 41-46)<br>• Administrador/Director (47-50)<br>• Emprendedor / Inversionista Ley 14/2013 (54)<br>• Altamente calificado / Startup Ley 28/2022 (55-58)<br>• I+D/Formación (56, 59-60)<br> Indique la fecha de entrada (51), el inicio de la actividad (52), el último país de residencia fiscal (53) y la nacionalidad (67). Adjunte los documentos justificativos. |
| 4 B · Miembro de la familia | 61-66 | Indique el parentesco con el titular, la fecha de llegada, la fecha de nacimiento (hijos) y cargue los certificados de matrimonio/nacimiento. |
Resumen de plazos
Apply: 6 meses desde la alta de la Seguridad Social (familia: máximo 6 meses desde su llegada o la alta del principal). Renuncia: El Modelo 149 debe presentarse en el Nov–Dec antes del año fiscal en el que desea salir.
- Exclusión: dentro del 1 mes tras cualquier incumplimiento (por ejemplo, si deja de trabajar para la empresa que cumple los requisitos).
Una vez que la AEAT confirme su opción, pasará a la retención fija del 24 % y comenzará a presentar el Modelo 151 cada año; no se requiere el Modelo 720 mientras permanezca bajo el mandato de Beckham.
6. Ingresos de fuente extranjera gravados bajo el régimen Beckham (impuesto especial para expatriados)
Según el Artículo 93 del IRPF y el Artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Sólo las rentas clasificadas como de fuente española están sujetas a impuestos. La tabla muestra partidas que muchos expatriados confunden con extranjeras, pero que España aún grava:
| Partida de renta gravada | ¿Por qué es de origen español? |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta según el Régimen Fiscal de Expatriados Beckham | Lugar de trabajo en España → Artículo 13.1.a. |
| Honorarios de consejeros de un contribuyente empresa española | contribuyente español → Artículo 13.1.c. |
| Intereses/dividendos pagados por un contribuyente Deudor o empresa española | contribuyente español → Artículo 13.1.e. |
| Renta de un contribuyente propiedad en España | Activo en España → Artículo 13.1.f. |
| Ganancias sobre bienes inmuebles españoles o acciones con alto valor inmobiliario | Activo en España → Artículo 13.1.i-j. |
| Cánones por derechos utilizado en España | Uso en España → Artículo 13.1.g. |
| Pensiones del gobierno español | Fuente del sector público → Artículo 13.1.h. |
7. Plazos de la Ley Beckham: Opción, Renuncia y Exclusión
- Suscribirse (Modelo 149): 6 meses desde la alta en la Seguridad Social.
- Renounce: presentar la solicitud en noviembre o diciembre antes del año en que comience la renuncia.
- Exclusión: en el plazo de 1 mes tras el incumplimiento de una condición.
- Fin del desplazamiento: en el plazo de 1 mes tras salir de España.
8. Declaración anual de impuestos bajo el régimen Beckham (Impuesto especial para expatriados): Modelo 151
- Presente la declaración Modelo 151 antes del 30 de junio de cada año que esté acogido al régimen.
- Declare únicamente los bienes de origen español en la Sección 6.
- El Impuesto sobre el Patrimonio y la Solidaridad se aplica únicamente a los bienes españoles.
- No se requiere el Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero.
9. Últimas actualizaciones legales del régimen de Beckham (2023-25)
La Ley de Startups 28/2022↗ redujo el período de retrospección a cinco años, permitió que nómadas digitales y miembros de la familia se unieran y confirmó que los directores con participaciones significativas califican si la empresa no es un vehículo holding.
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Preguntas frecuentes
Gerard B.
¡Un expatriado que lo ha hecho, para que tú no tengas que hacerlo!
Tras pasar años en España y gastar miles de euros en abogados, asesores fiscales y solicitudes de residencia, Gerard se da cuenta de que hacerlo uno mismo suele ser más fácil, económico e igual de efectivo. Gerard es un expatriado con la misión de ayudar a otros a evitar los mismos costosos errores. Al crear LiveLoveSpain, Gerard busca compartir experiencias de primera mano, consejos prácticos y muchos momentos de "¿Por qué nadie me lo había dicho?". Ya sea para declarar impuestos, entender los visados o simplemente dominar el arte de la sobremesa, está aquí para ayudar a otros expatriados a integrarse sin problemas y sin arruinarse.