Beckham-Gesetz Spanien 2025: Pauschale 24 % Sondersteuerregelung für Expats
Spaniens Beckham Law, geschaffen durch Königliches Dekret 687/2005↗, ermöglicht es neuen Einwohnern, sechs Steuerjahre lang wie Nichtansässige zu behandeln. Berechtigte Arbeitnehmer, Geschäftsführer und Unternehmer zahlen einen einheitlichen Steuersatz von 24 % auf ihr spanisches Gehalt bis zu 600.000 €, 47 % darüber und ohne die Notwendigkeit, die meisten Einkünfte aus ausländischen Quellen zu melden oder Modelo 720 einzureichen. Dieser Leitfaden erklärt die Anforderungen des spanischen Beckham-Steuersystems, wer berechtigt ist, wie man sich mit Modelo 149 bewirbt, was jedes Jahr einzureichen ist, Details zu Modelo 151 und die neuesten Updates für 2023–25 für digitale Nomaden und Startup-Gründer.
Die wichtigsten Erkenntnisse
- Das Beckham-Steuersystem ermöglicht eine einheitliche Steuer von 24 % für Expats in Spanien auf spanische Gehälter bis zu 600.000 €; 47 % auf den darüber hinausgehenden Betrag.
- Die besondere Steuerregelung gilt ab dem Jahr der Ankunft + 5 volle Jahre (insgesamt 6). Danach gilt das normale IRPF-Regime.
- Um sich zu bewerben, müssen Sie Modell 149 innerhalb von 6 Monaten über den Beitritt zur spanischen Sozialversicherung einreichen.
- Startup-Gesetz 28/2022 öffnete das Regime für Digital-Nomaden, Startup-Gründer, hochqualifizierte Fachkräfte und Familienmitglieder.
- Sie müssen Ihre Steuererklärung jedes Jahr mit Modell 151 abgeben.
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1. Was ist das Beckham-Gesetz (Sondersteuersystem für Ausländer)?
Königliches Dekret 687/2005↗ setzt Artikel 93 des Einkommensteuergesetzes um und gewährt Neuankömmlingen einen spezielle Expat-Steuerregelung: Sie werden nur auf Einkommen aus spanischen Quellen mit einem Pauschalsatz von 24 % besteuert (bis zu 600.000 €, 47 % darüber) und sind von der Erklärung über Auslandsvermögen (Modelo 720) befreit, solange Sie unter dieses Regime fallen.
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2. Wer kann das spezielle Expat-Steuersystem (Beckham-Gesetz) beantragen?
Nachfolgend sind die KernpunkteAnforderungen des Beckham-Regimes in Spanienfür 2025.Sie müssen zunächst eine der unten aufgeführten spanischen Aufenthaltsgenehmigungen erhalten (oder beantragen). AEAT bietet Ihnen dann die Möglichkeit, sich anzumelden.vorausgesetzt, Sie waren in den letzten 5 Steuerjahren nicht in Spanien steuerpflichtigund Sie reichen einModelo 149 innerhalb von 6 Monatender Anmeldung bei der Sozialversicherung.
| AEAT-Code (Modelo 149) | Qualifizierende Wohnart | Wichtige Hinweise |
|---|---|---|
| 41–46 | Arbeitssitz (Standard-Trabajo-Cuenta-Jena-Genehmigung) | Vollzeitvertrag mit einem spanischen Arbeitgeber. |
| 47–50 | Administrator oder Direktor eines spanischen Unternehmens | Das Unternehmen muss ein aktives Gewerbe betreiben (keine passive Beteiligung). |
| 54 | Unternehmer-/Investorenerlaubnisgemäß Gesetz 14/2013 | Unternehmen müssen innovativ sein und einen positiven ENISA-Bericht erhalten. |
| 55–58 | Hochqualifizierter Fachmann bei einem spanischen Startup | Der Vertrag muss den Gehalts- und Qualifikationsanforderungen des Gesetzes 28/2022 entsprechen. |
| 56 & 59–60 | Forschung und Entwicklung/Ausbildung/Universitätsforschungsaufenthalt | Tätigkeiten in Forschung und Entwicklung, wissenschaftliche oder technische Ausbildung. |
| Teletrabajo internacional(neuer Code 57) | Digitaler Nomade/Fernarbeit Visum | Arbeitgeber außerhalb Spaniens; Arbeit online von Spanien aus ausgeführt. Kreuzen Sie die Kästchen 55–58 an und wählen Sie „teletrabajo internacional“ im Dropdown-Menü aus. |
| 61-66 | Familienmitglieder(Ehepartner, Lebenspartner, Kinder unter 25 Jahren oder mit Behinderung) | Muss mit dem Hauptantragsteller oder kurz danach umziehen und eine niedrigere spanische Steuerbemessungsgrundlage als der Hauptantragsteller haben. |
Kernbedingungen (alle Antragsteller) 1.In den letzten 5 Steuerjahren kein Steueransässiger in Spanien(Startup-Gesetz 28/2022↗). 2.Umzug für die qualifizierende Tätigkeitmit der oben genannten Genehmigung verknüpft. 3.Modell 149↗ innerhalb von 6 Monaten einreichender Sozialversicherung „alta“ (Feld 32 muss den E-Registrierungscode der hochgeladenen Dokumente enthalten).
Weitere Informationen finden Sie unter AEATAnleitung zur Ergänzung der Kommunikation – Modell 149 → AEAT↗
3. Beckham Law (Sondersteuersystem) Pauschalsteuersätze vs. Standard-IRPF
Beckham-Steuersatz vs. Standardsteuersatz für Einwohner (2025)
| Zu versteuerndes Gehalt in Spanien | Beckham-Pauschalsteuer | Standard-IRPF |
|---|---|---|
| 0 – 60.000 € | 24 % | 19–37 % |
| 60.001 – 300.000 € | 24 % | 37–45 % |
| 300.001 – 600.000 € | 24 % | 45–47 % |
| Über 600.000 € | 47 % | 47 % |
Preise und Obergrenzen bestätigt durch Königliches Dekret 1006/2023↗.
4. Wie lange gilt das Beckham-Regime (Sondersteuer)?
Der Versicherungsschutz beginnt am 1. Januar des Jahres, in dem Sie Ihren Wohnsitz nehmen und läuft bis zum fünf weitere Kalenderjahre.
Sie können den Versicherungsschutz vorzeitig über Modelo 149 kündigen, aber Sie können das Gebäude nicht wieder betreten, wenn Sie es einmal verlassen haben.
5. So bewerben Sie sich für das Beckham-Regime – Vollständiger Modelo 149-Leitfaden (2025)
Folgen Sie der unten stehenden Checkliste mit sieben Schritten, um Modelo 149 einzureichen und die spanische Pauschalsteuer Beckham Law zu nutzen. Alle Schritte und Feldnummern stammen aus den offiziellen Anweisungen der AEAT, AEAT – Anleitung Modell 149↗.
Schritt-für-Schritt
- Holen Sie sich ein digitales Zertifikat↗ oder Cl@ve PIN↗. Sie müssen Ihre Steuererklärung online einreichen, es sei denn, Sie haben einen formellen Termin in einem AEAT-Büro.
- Sammeln und scannen Sie die erforderlichen Beweise: Reisepass + NIE, spanische Sozialversicherungsnummer (alta), Arbeits- oder Geschäftsführervertrag oder Startup/ENISA-Bericht für Unternehmer, sowie private Krankenversicherung und Adressnachweis, falls angefordert.
- Dokumente hochladen über das AEAT-Portal „Aportar documentación necesaria“ und kopieren Sie die erhaltene CSV/E-Registrierungscode. AEAT – Subir documentos↗
- Öffnen Sie das Online-Formular Modelo 149 AEAT – Präsentation Modell 149↗ und füllen Sie jeden Block wie in der folgenden Tabelle gezeigt aus. Hinweis: Tragen Sie innerhalb von 6 Monaten das Datum in Ihre Sozialversicherungs-Alta ein.
- Unterschreiben und absenden Verwenden Sie Ihre Bescheinigung/Cl@ve. Laden Sie das PDF „Justificante“ herunter – dies ist Ihr Nachweis für die Einreichung.
- Geben Sie Ihrer Lohnbuchhaltung eine Kopie, damit 24 % anstelle des progressiven IRPF einbehalten werden können.
- Verfolgen Sie den Status unter „Consultas > Declaraciones presentadas“; die AEAT stellt den Genehmigungsbescheid in der Regel innerhalb von 2–8 Wochen aus.
Kurzanleitung für jedes Feld
| Block | Schlüsselfelder | Was ist einzugeben? |
|---|---|---|
| 1 · Contribuyente | 01–11 | NIE/NIF, vollständiger Name, Telefon/E-Mail. Markieren Sie 06 (Auftraggeber) oder 07 (Familie). |
| 2 · Representante / Domicilio | 21-30 | NIF und Adresse des Vertreters oder Ihre spanische Adresse für Benachrichtigungen. |
| 3 · Causa de la comunicación | 31-38 | Markieren Sie 31 (neue Option), 33 (Verzicht), 34 (Ausschluss) oder 37 (Ende der Vertreibung). Fügen Sie die CSV/E-Registrierungscode aus Schritt 3 in Kasten 32 ein. |
| 4 A · Hauptsteuerpflichtiger | 41-60 | Wählen Sie die Grundlage Ihrer Aufenthaltserlaubnis:<br>• Employee (Felder 41–46)<br>• Administrator/Direktor (47–50)<br>• Unternehmer / Investor Gesetz 14/2013 (54)<br>• Hochqualifiziert / Startup Gesetz 28/2022 (55–58)<br>• F & E / Schulung (56, 59–60)<br> Geben Sie Einreisedatum (51), Beginn der Tätigkeit (52), Land des letzten steuerlichen Wohnsitzes (53) und Staatsangehörigkeit (67) an. Fügen Sie die entsprechenden Nachweise bei. |
| 4 B · Familienmitglied | 61–66 | Geben Sie das Verhältnis zum Hauptverpflichteten, das Ankunftsdatum und das Geburtsdatum (der Kinder) an und laden Sie Heiratsurkunden/Geburtsurkunden hoch. |
Fristenübersicht
*Apply: 6 Monate ab dem Sozialversicherungsalter (Familie: spätestens 6 Monate ab ihrer Ankunft oder dem Alter des Auftraggebers).
- Verzicht: Modelo 149 muss in Nov–Dec vor dem Steuerjahr eingereicht werden, in dem Sie aussteigen möchten.
- Ausschluss: innerhalb von 1 Monat nach einem Verstoß (z. B. Beendigung der Tätigkeit für den berechtigten Arbeitgeber).
Sobald die AEAT Ihre Option bestätigt, wechseln Sie zum pauschalen 24-%-Einbehalt und beginnen mit der jährlichen Einreichung von Modelo 151 – Modelo 720 ist nicht erforderlich, solange Sie unter Beckham bleiben.
6. Ausländische Einkünfte, die nach dem Beckham-Regime (Special Expat Tax) besteuert werden
Gemäß Artikel 93 PIT und Artikel 13 des Einkommensteuergesetzes für Nichtansässige, nur Einkünfte aus spanischer Quelle sind steuerpflichtig. Die Tabelle zeigt Posten, die viele Expats fälschlicherweise für ausländisches Einkommen halten, die aber dennoch in Spanien besteuert werden:
| Besteuerter Einkommensposten | Warum er aus spanischer Quelle stammt |
|---|---|
| Einkommensteuern nach dem Beckham-Expat-Steuersystem | Arbeitsort in Spanien → Artikel 13.1.a. |
| Direktorenhonorare von einem Spanisches Unternehmen | spanischen Zahler → Artikel 13.1.c. |
| Zinsen/Dividenden, die von einem Spanischer Schuldner oder Unternehmen | spanischen Zahler gezahlt werden → Artikel 13.1.e. |
| Mieteinnahmen von Immobilien in Spanien | Vermögenswerte in Spanien → Artikel 13.1.f. |
| Gewinne aus spanischen Immobilien oder „immobilienreichen“ Aktien | Vermögenswert in Spanien → Artikel 13.1.i-j. |
| Lizenzgebühren für Rechte in Spanien verwendet | Nutzung in Spanien → Artikel 13.1.g. |
| Spanische staatliche Renten | Öffentliche Quelle → Artikel 13.1.h. |
7. Fristen des Beckham-Gesetzes: Option, Verzicht und Ausschluss
- Opt-in (Modelo 149): 6 Monate ab dem Bezug der Sozialversicherung „alta“.
- Renounce: Antragstellung im November/Dezember vor dem Jahr des Beginns des Verzichts.
- Ausschluss: Innerhalb eines Monats nach Verstoß gegen eine Auflage.
- Ende der Vertreibung: Innerhalb eines Monats nach Ausreise aus Spanien.
8. Jährliche Steuererklärung nach dem Beckham-Regime (Sondersteuer für Expats): Modelo 151
- Reichen Sie vor dem 30. Juni jedes Jahres, in dem Sie dem Regime unterliegen, die Steuererklärung Modelo 151 ein.
- Geben Sie in Abschnitt 6 nur die Posten aus spanischer Quelle an.
- Vermögens- und Solidaritätssteuern gelten nur für spanisches Vermögen.
- Keine Meldung von Auslandsvermögen nach Modelo 720 erforderlich.
9. Neueste rechtliche Aktualisierungen des Beckham-Regimes (2023–25)
Der Startup-Gesetz 28/2022↗ verkürzte den Rückblickzeitraum auf fünf Jahre, erlaubte digitalen Nomaden und Familienmitgliedern den Beitritt und bestätigte, dass Direktoren mit bedeutenden Aktienbeteiligungen qualifiziert sind, wenn es sich bei dem Unternehmen nicht um eine Holdinggesellschaft handelt.
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Häufig gestellte Fragen
Gerard B.
Ein Expat, der es getan hat, damit Sie es nicht müssen!
Nachdem ich jahrelang in Spanien gelebt und Tausende von Euro für Anwälte, Steuerberater und Aufenthaltsanträge ausgegeben habe, musste ich feststellen, dass es oft einfacher, günstiger und genauso effektiv ist, alles selbst zu machen. Gerard ist ein Expat, der es sich zur Aufgabe gemacht hat, anderen zu helfen, dieselben kostspieligen Fehler zu vermeiden. Mit der Gründung von LiveLoveSpain möchte Gerard Erfahrungen aus erster Hand, praktische Tipps und viele „Warum hat mir das niemand gesagt?!“-Momente teilen. Ob es um die Einreichung von Steuern, das Verständnis von Visa oder einfach nur darum geht, die Kunst der Sobremesa zu meistern – er hilft anderen Expats dabei, sich nahtlos zu integrieren, ohne ihr Budget zu sprengen.